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Focus sui codici IVA per il reverse charge

PREMESSA

Come noto, le operazioni soggette a reverse charge devono essere riepilogate nel quadro VJ della dichiarazione IVA. In questo tutorial, comprenderai il meccanismo che consente la predisposizione automatica del quadro VJ.

01 - I CODICI IVA PER IL REVERSE CHARGE

I codici IVA maggiormente utilizzati per le operazioni soggette a reverse charge sono i seguenti:

• 22ib: per gli acquisti intracomunitari di beni;
  

• 22is: per gli acquisti intracomunitari di servizi;
  

• 22sm: per gli acquisti da San Marino;
  

• 22ed: per gli acquisti da subappaltatori nel settore edile.
  

I codici elencati funzionano tutti in modo analogo. Nella scheda anagrafica di ognuno di essi, oltre all'aggancio al quadro VF, troviamo le informazioni necessarie per la gestione del reverse charge.

A titolo di esempio, abbiamo riportato la scheda anagrafica del codice IVA 22ib.  
Nella sottosezione INFORMAZIONI SULLA NATURA DELL'OPERAZIONE, puoi osservare che:

• Il flag OPERAZIONE SOGGETTA A CESSIONE COMPENSATIVA risulta attivato.
  

• Nel campo TIPOLOGIA DI OPERAZIONE è stata selezionata la voce OPERAZIONE INTRA.
  

• Nel campo CLASSIFICAZIONE è stata selezionata la voce CESSIONE DI BENI.
  

• Nel campo AGGANCIO AL QUADRO VJ, è stato selezionato il codice del rigo del quadro VJ da compilare.
  

Sempre a titolo di esempio, abbiamo riportato la scheda anagrafica del codice IVA per gli acquisti da subappaltatori nel settore edile. Puoi osservare che:

• Proprio come per il codice 22ib risulta attivato il flag OPERAZIONE SOGGETTA A CESSIONE COMPENSATIVA.
  

• Anche il campo TIPOLOGIA DI OPERAZIONE risulta valorizzato, ma è stata selezionata la voce generica OPERAZIONE SOGGETTA A REVERSE CHARGE.
  

• Il campo CLASSIFICAZIONE non è compilabile poiché solo per le operazioni intracomunitarie è rilevante sapere se si tratta di beni o servizi;
  

• Nel campo AGGANGIO AL QUADRO VJ è stato selezionato il codice del rigo del quadro VJ da compilare.
  

02 - IL CARICAMENTO MANUALE DI CODICI IVA PER ALTRE OPERAZIONI SOGGETTE A REVERSE CHARGE

Il software Blustring viene fornito completo dei codici IVA normalmente utilizzati.
Qualora se ne dovesse presentare la necessità, è possibile personalizzare l'anagrafica dei codici IVA inserendo manualmente nuovi codici. Così, sarà possibile registrare anche le operazioni più rare e particolari.
Ipotizziamo, a titolo di esempio, di dovere registrare una particolare operazione soggetta a reverse charge, per la quale il software Blustring non preveda un codice IVA specifico. Nessun problema, basta procedere come descritto qui di seguito.